跨期取得的发票，能在所得税汇缴时扣除吗？

税微说税 • 2024-06-02 • 有问有答

问题

2023年的成本暂估少了，发票是在2024年汇算之前开回来的，入账的话通过“以前年度损益调整”科目，在汇算2023年所得税时，需要怎么调整报表？怎么申报2023年汇算呢？

分析

2023年的成本费用支出，如果在没能进入2023年财务年结，没能在财务本年利润中扣除，后期即使取得发票，也不能在2023年所得税申报表上体现，无法在2023年所得税汇缴时扣除的只能单独做追溯调整，申请退税。

再次强调：真实的成本费用支出，没有发票也要在年结前暂估入账。后期取得发票，可在所得税汇缴时扣除。后期无法取得发票，只要在所得税汇缴时纳税调增即可。

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