实务：共用水电表等共同支出需要什么税前扣除凭证
一张原始凭证所列的支出，需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位，开给其他应负担支出的单位原始凭证分割单。相当于一张自制原始凭证。
企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊。
以发票和分割单作为税前扣除凭证
以保存发票的企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的：
以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证
以保存外部凭证的企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
【补充举例】甲公司从乙公司租用办公室办公，约定分摊使用水电费用，并按月支付给乙公司，乙公司属于保存发票的企业，如果采用分摊模式：
1.乙公司属于保存发票的企业：以发票和分割单作为税前扣除凭证
2.甲公司属于共同接受应税劳务的其他企业：以乙公司（保存发票的企业）开具的分割单作为税前扣除凭证。
当然也可以采用转售模式：即按实际用量结算水电费属于转售应税货物，乙公司按照电的适用税率/征收率开具增值税发票。
声明：我们尊重原创，也注重分享。本文版权归文章原作者所有，仅代表原作者观点，不代表本站站长观点，仅供学习参考之用。如需转载、节选，请联系作者授权。本文不用于商业用途，仅为学习交流之用，如文中的内容、图片、音频、视频等存在第三方的在先知识产权，请及时联系我们删除。
THE END
0
二维码
海报
实务：共用水电表等共同支出需要什么税前扣除凭证
政策规定
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）：第十八条 企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税……
文章目录
关闭
